Як пережити нове податкове законодавство без втрат для бізнесу

Те, чого так боявся дрібний бізнес і з нетерпінням чекав середній і великий, сталося — з 1 квітня набирає чинності в повному обсязі Податковий кодекс. Змін начебто і не багато, але вони істотні:для великих підприємств зменшився податок на прибуток, новостворені компанії можуть скористатися податковими канікулами, а у підприємців- «спрощенців» з‘явилися серйозні проблеми. Справа в тому, що, згідно з пп. 1.12 ст.139 розділу ІІІ ПК, юрособам тепер заборонено відносити до витрат витрати на придбання товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізосіб, що працюють на єдиному податку — відтепер вони зобов’язані спочатку заплатити зі своїх грошей податок на прибуток (23%), а вже після цього перераховувати гроші «спрощенцю». Природно, підприємству в такому випадку з підприємцем-єдиноподатником працювати економічно недоцільно. Наприклад, за словами керівника аналітичного відділу консалтингового агентства «ААА» Марії Колесник, багато супермаркетів вже стали менше працювати з фізособами, які у нас в країні в більшості своїй є постачальниками овочів і фруктів. Офіційна позиція авторів ПК така: зміни зроблені для того, щоб юрособи не могли переводити через «спрощенців» гроші з розрахункового рахунку. Також дуже часто підприємства оформляли своїх працівників приватними підприємцями на єдиному податку і, відповідно, економили на прибутковий податок і відрахування до соцфондів. Заступник голови Державної податкової адміністрації (ДПАУ) Олександр Клименко називає такі цифри: «Сьогодні за«спрощенкою» працюють 1100 тисяч підприємців, 400 тисяч з них мали договірні стосунки з юрособами. З них близько 170 тис. беруть участь у схемах мінімізації податків для юросіб: держава недоотримала до держбюджету близько 1 млрд грн. податку на доходи фізичних осіб і близько 2 млрд. грн. соцвнесків». Але, прикриваючи схему відходу від податків, автори НК заодно позбавили роботи і ні в чому не винних 230 тис. підприємців, що надають послуги бізнесу. Як їм бути? Також відзначимо, що несолодко і підприємцям, що надають послуги для фізосіб — вони не встигли адаптуватися до змін в законодавство, що вступили в силу ще з 1 січня: скільки і кому платити, які звіти, коли і кому здавати. «Сьогодні», в пошуках відповідей, вивчила нове законодавство. Кому, коли і скільки повинен платити підприємець Єдиний податок. Ставка не змінилася — від 20 до 200 грн. на розсуд місцевої ради (з них 57% перераховують на рахунки Пенсійного фонду України) Єдиний соціальний внесок. Максимальну суму підприємець вибирає самостійно, але не можна перераховувати менше 34,7% від мінімальної зарплати. Оскільки мінімальна зарплата з 1 квітня 2011 дорівнює 960 грн., То мінімальний розмір єдиного внеску за квітень становитиме 960 грн. х 34,7% = 333,12 грн. Разом, від 353,12 грн. до 533,12 грн.(В залежності від ставки єдиного податку) Увага! Єдиний соцвнесок сплачується не пізніше 20-го числа наступного місяця (наприклад, за квітень необхідно сплатити не пізніше 20 травня). А єдиний податок — наперед (за травень потрібно заплатити до 20 квітня). По кому вдарив кодекс Опитані експерти кажуть, що від вступу в силу норми НК, яка забороняє юрособам працювати зі спрощенцями, постраждають насамперед ті підприємці, у кого собівартість послуг перевищує 60% обороту і є наймані працівники. Наприклад, виробництво продукції для бізнесу офісних меблів, дрібні перевезення, поліграфія, послуги з ремонту офісів та виробничих приміщень. Щоб заробити, таким підприємцям необхідно спочатку закупити матеріали і обладнання. Зараз клієнти-юрособи згодні з ними працювати, але за умови, що їм зроблять близько 25% знижки (для оплати податку на прибуток). Але чистий дохід такого роду підприємців зазвичай не складає більше 30-40%. Якщо з них «скинути» 25% на сплату податків, то особливого сенсу працювати немає. Навіть якщо за рік вдасться надати послуги по максимуму (на 500 тис. грн.), А собівартість з них складає 300 тис., то від 200 тис. прибутку треба відняти 130 тисяч на податки. На зарплату 2 людина тоді залишається 3-3,5 тис. на місяць. Виняток — для програмістів До ПК є лише один виняток — у статтю витрат підприємства можуть відносити лише послуги «спрощенців», що здійснюють діяльність у сфері інформатизації (код 72 в класифікаторі видів діяльності). Чому для айтішників зробили виняток? Справа в тому, що ця галузь є пріоритетною у всіх країнах світу:програмісти платять мінімальні податки і в Індії, і в ЄС, і в США, і навіть в РФ і Білорусі. Посиливши для них умови, держава могла цю галузь втратити — оскільки вона експортно орієнтована, фактичний податок в 23% зробив би наших програмістів неконкурентоспроможними на світовому ринку. А чи можна схитрувати, записавши у себе у видах діяльності послуги з інформатизації — щоб юрособи могли платити з витрат? Теоретично — так. Але краще не ризикувати: у будь-якого податківця з‘являться питання, якщо підприємець надавав, наприклад, послуги з ремонту, а потім став отримувати гроші за підтримку сайту. А ухилення від сплати податків — кримінальна справа. Перехід на загальну систему Хорошим виходом для підприємців, що працюють із юрособами, є перехід на загальну систему оподаткування. Справа в тому, що, хоча підприємцю і доведеться вести досить непростий бухгалтерський і податковий облік, проте є можливість взагалі не платити ніяких податків (навіть єдиного). Для цього потрібно показувати податковій, що під час роботи з’явився не тільки дохід, але і є витрати (необхідні для ведення бізнесу), які прибуток або перевищують, або дорівнюють їй. А якщо немає доходу — немає і податків. Наприклад, якщо ви займаєтеся перевезеннями, можна записувати у витрати витрати на паливо (збирати чеки з усіх заправок). Щоб перейти на загальну систему оподаткування зі спрощеної, потрібно написати в податковій відповідну заяву. Проте зробити це потрібно до 15-го числа останнього місяця кварталу (найближчий можливий термін — до 15 червня). Найближчий же квартал все одно доведеться працювати на єдиному податку: платити близько 530 грн. на місяць в не залежності від того, є прибуток чи ні. Укрупнення бізнесу Судячи з настрою нинішнього уряду, спрощену систему оподаткування рано чи пізно все одно ліквідують — до ПК прописано, що вона діє до 2016 року. Але пунктом 154.6 статті 154 Податкового кодексу України встановлена ??можливість для платників податку на прибуток використовувати ставку оподаткування у розмірі 0% — це і є обіцяні «податкові канікули». Період застосування пільгового режиму оподаткування встановлено з 1 квітня 2011 до 1 січня 2016 року. Іншими словами, зараз є сенс відмовлятися від статусу приватного підприємця і ставати директором Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ). Зазначимо, що право на «податкові канікули» є у всіх компаній, зареєстрованих протягом останніх 3-х років, щорічний обсяг доходів яких задекларовано в сумі, що не перевищує трьох мільйонів гривень, а середньооблікова чисельність працівників протягом 3-х років не перевищувала 20 осіб. Також на пільгу можуть претендувати юрособи-платники єдиного податку, у яких за останній рік обсяг виручки склав до одного мільйона гривень, а число працівників — до 50 чоловік. Однак передбачена велика кількість винятків:не можуть застосовувати нульову ставку підприємства, що займаються оптовою торгівлею підакцизними товарами, пально-мастильними матеріалами, діяльністю у сфері розваг, створені шляхом реорганізації, приватизації та корпоратизації. Як зареєструвати. Мінімальний статутний фонд (капітал) «ТОВ» повинен становити не менше 1 мінімальної зарплати (960 грн.) і може формуватися як грошима, так і майном (наприклад, комп‘ютером). Нагадаємо, що ще рік тому вимоги до статутного фонду «ТОВ» були в 100 разів вище — така сума була занадто великий для багатьох підприємців, які бажають укрупнитися. Сьогодні юристи за реєстрацію підприємства «під ключ» беруть близько 3 тис. грн. Можна обійтися і без них: побігати по держорганам 2-3 тижні самостійно. Складнощі на старті. Оскільки «ТОВ» спочатку не має прибутку, жодних податків платити не потрібно зовсім, але потрібно кожен місяць самостійно заповнювати звіти і їздити в податкову і фонди. Як тільки підуть обороти, радимо найняти фірму, що здійснює послуги з бухгалтерського супроводу (коштує близько 1,5-3 тис. грн.на місяць), а потім і бухгалтера (при збільшенні обсягу роботи). Перехід на електронну звітність Робота приватного підприємця на загальній системі оподаткування (або укрупнення до ПП або ТОВ) лякає, передусім, складністю ведення бухгалтерського та податкового обліку, а також необхідністю постійно відвідувати державні органи (щомісяця потрібно здати близько 4-10 різних звітів в кількох установах,географічно розташовані у різних місцях). Електронна звітність. Дозволяє не стояти в чергах Але особистий досвід показує, що при невеликих обертах облік цілком можна освоїти (особливо якщо взяти консультацію у бухгалтера, який при вас пояснить, як заповнювати форми звітів, і залишить зразки), або можна просто взяти бухгалтера-сумісника (вони беруть за свої послуги 1 ,5-2 тис. грн.на місяць), а ось від необхідності витрачати час на здачу звітів можна позбутися, якщо встановити в себе електронну систему подання звітності. Для цього потрібно укласти договір з одним з численних операторів електронної звітності, які згенерують електронні ключі для вас або бухгалтера (програмний код, записаний на флешку). Витрати на рік становлять близько 1 тис. грн., І вони себе виправдовують, — щоб це зрозуміти, достатньо кілька разів постояти в чергах (іноді, щоб здати звіт, потрібно вистояти близько 2-х годин). Можна і безкоштовно. Уповноважений уряду з питань дерегуляції, колишній глава Державного комітету з питань регуляторної політики та підприємництва Михайло Бродський каже, що варто звернути увагу на нову норму, прописану в Податковому кодексі. У статті 49.17 написано, що електронні ключі, необхідні для подання звітності, податківці тепер мають видавати за свій рахунок, а всі реєстри та електронні бази належать державі і є безкоштовними. У ДПАУ підтвердили «Сьогодні», що така можливість дійсно є. Для цього потрібно або отримати в податковій на флешці, або скачати з інтернету безкоштовну програму «Податкова звітність» (за посиланням http://www.kyivsta.gov.ua/zvit/pz.htm). Правда, користувачі говорять, що вона менш зручна, ніж платні версії, але при відсутності грошей її цілком можна використовувати. Як правильно закритися Якщо ви вирішили відмовитися від бізнесу, необхідно обійти кілька місць. Для початку в районну адміністрацію потрібно подати заяву про припинення підприємницької діяльності. Після цього у податковій пишіть заяву про відмову від застосування спрощеної системи оподаткування і здаєте свідоцтво про сплату єдиного податку. Інспектор зобов’язаний провести перевірку і за її результатами видати акт, з яким потрібно відвідати Пенсійний фонд:здати звіт, показати акт перевірки податківцями та отримати довідку про відсутність заборгованості (якщо немає найманих працівників, її дають без перевірок). Те ж саме повторите в фондах соцстрахування тимчасової втрати працездатності, від нещасного випадку на виробництві та центрі зайнятості. Після цього потрібно повернутися в адміністрацію і на підставі зібраних документів вас знімуть з реєстрації.

За матеріалами hitjob.com.ua